Achat d’une résidence secondaire : le coût fiscal

Acheter une résidence secondaire : quel coût fiscal ?

Vous projetez d’acheter une résidence secondaire ? Bien que cela reste une excellente initiative, investir dans une résidence secondaire, c’est aussi supporter de nouveaux impôts.

Qu’un logement soit neuf ou ancien, son propriétaire doit s’acquitter de certaines obligations fiscales : taxe foncière, taxe d’habitation, taxe sur la revente. Pour évaluer la rentabilité de votre projet, il importe d’examiner les coûts fiscaux relatifs à l’achat d’un tel logement.

Résidence secondaire : taxe sur la plus-value en cas de revente

Pour de multiples raisons, hausse du marché ou travaux de rénovation, vous pourrez être tenté de revendre votre bien à un prix plus élevé afin de faire des bénéfices. Le calcul de cette plus-value immobilière obéit à certaines modalités, car elle est soumise à une imposition spécifique.

Dans un premier temps, vous devez prendre en considération l’impôt sur le revenu au taux forfaitaire de 19 %. Pour une plus-value supérieure à 50 000 €, une taxe supplémentaire comprise entre 2 % et 6 % s’ajoute au montant à prélever du prix de vente. Par ailleurs, l’on doit inclure dans les calculs les frais de prélèvement sociaux à un taux global de 17,2 %. Une augmentation se remarque depuis le 1er janvier 2018, car avant la hausse de la CSG, les prélèvements sociaux s'évaluent à 15,5 %.

Selon le cas, il est possible de bénéficier d’une exonération d’impôts sur plus-value pour l’achat d’une résidence secondaire. Toutefois, elle concerne les logements dont le vendeur vit à l’étranger ou les maisons détenues depuis une trentaine d’années. Une exonération s’applique également pour les propriétaires retraités ou invalides menant une vie modeste. De même, lorsque le prix de cession est en dessous des 30 000 € pour un couple et 15 000 € pour un vendeur unique, vous êtes exempté de cette taxe.

Résidence secondaire : taxe d’habitation

Tout comme une résidence principale, l’achat d’une résidence secondaire implique de payer une taxe d’habitation. Elle se détermine en fonction de la valeur locative du logement. Selon l’emplacement de votre bâtiment, une majoration de 1 % à 15 % peut s’appliquer sur la taxe. En plus, une surtaxe de 20 % est mise en place depuis 2015 pour les immeubles situés dans les zones ou l’accès au logement s’avère tendu comme Paris. De même que l’imposition sur la plus-value, il existe des cas d’exonération pour la taxe d’habitation.

Ainsi, une exception s’applique pour les résidences à but professionnel et pour les propriétaires en attente d’un transfert dans un établissement spécialisé comme une maison de retraite. Elle concerne aussi les personnes expatriées de leur pays et dans l’incapacité de rester dans le logement.

Résidence secondaire vacante : quelle fiscalité ?

Créée en 1998, la taxe sur les logements vacants (TLV) concerne également les résidences secondaires. Toutefois, l’imposition fiscale est obligatoire seulement dans certains cas. En effet, les propriétaires s’acquittant de leur taxe d’habitation régulièrement peuvent se passer de la TLV. Par contre, pour les personnes dont le logement est considéré comme vacant et situé dans les zones tendues, le paiement de la TLV demeure une nécessité.

Basé sur la valeur du bien immobilier, le calcul de la taxe sur les logements vacants s’effectue en appliquant un taux de 12,5 % la première année. Il s’élève à 25 % pour les prochaines fois. Par ailleurs, il importe de préciser que pour les résidences situées en dehors de la zone tendue, les propriétaires sont soumis à la taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV).

Achat de résidence secondaire : impôt sur la fortune immobilière

Les résidences secondaires font également partie des logements concernés par l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) qui remplace l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) depuis 2018. Cette taxe s’applique principalement aux patrimoines immobiliers de valeur supérieure ou égale à 1,3 million d’euros.